吉大自考网 计算机财务管理08822

发布日期:2014-06-26 点击次数:2650

现代企业管理——计算机财务管理08822
1流程再造定义：对业务流程的基本型的重新思考和根本性的重新设计，从而对诸如成本、质量、服务和速度等重要指标作较大的改进。
2托马斯指出，CFO的新智能包括五个方面：1合作与整合2战略分析3管理控制4成本管理5体系与过程
3指出公司治理原则主要包括五个方面的内容：1股东权利和主要的所有者职能2平等对待全体股东3利益相关者的作用4信息披露和透明度5董事会的义务
4 CFO团队应当承担其“管家”与“战略家”的双重职能。
5从财务管理层次看，企业的财务管理活动分为操作层、控制层和决策层。
6对于财务人员来讲，解决一个财务决策问题就是将零散的想法、观点、相互冲突的目标和限制条件汇集整理为一个更富有逻辑连贯性的决策模型—数学模型。
7、excel的基本特点：1大型丰富的表格处理功能。Excel是一个以表格方式处理数据的软件，又称电子表2丰富的函数3强大的绘图功能4丰富的分析工具5强大的宏功能6使用外部数据功能
8Excel的用途：1创建数据间的逻辑关系2利用数据间固定的逻辑关系进行试算分析3重组数据间的逻辑关系
9文件（F）。文件菜单给出有关简历、打开、保存、删除、打印文件等命令。
10格式（O）。格式菜单给出基于单元的数据格式、行高列宽的改变、工作表的自动套用格式的选用等命令。
11Excel的工具栏：1常用工具栏2增加工具栏3删除工具栏4建新工具栏
12单元地址：单元地址主要指出在excel工作表格中，一个单元或一组单元的位置，以便Excel可以由此“参考”辨识目标单元，以进行数据分析处理。在工作表格中所使用的“地址”基本上有如下两种形式:相对地址和绝对地址。
13单元引用：相对地址与绝对地址之间的最主要差异在于函数或公式中对单元的引用。
14单元区域的表示方法有三种：连续区域，集合区域，交集区域。
15函数式一个预先写好的特殊公式，根据一个或多个参数执行操作，并返回一个值。函数可以单独使用，也可以作为较大公式的一部分。使用函数可以简化或缩短工作表中的公式，是数据处理简单和方便。
16Excel函数基本上由三部分组成，即函数名称、括号和参数。
17参数的类型：基本参数有五种类型，它们分别是数值、单元引用、正文、逻辑值和错误值。
数值：在一些函数中，需要数值型参数进行运算，这些数值参数可以包含正、负符号并可能有消暑。单元引用：函数中的参数可以使单元引用。正文（文字）：函数中的参数可以是正文。
18 VLOOKUP函数介绍：用于搜索表区域首列满足条件的元素，确定待检索单元格在区域中的行列号，再进一步返回选定单元格的值。
19 DGET函数：从数据清单或数据库中提取符合给定条件且唯一存在的值。
20 Excel的工具：Excel提供多种财务管理工具，支持敏感性分析、单因素动态分析、多因素动态分析、多视角分析、最优决策等等。1单变量求解2方案求解3数据透视表4宏
21当工作表的格式建立好之后，便可以输入数据。在财务管理工作表中有些数据是要输入的，如理想与实际销售收入、销售成本、管理及财务费用;有些数据如销售毛利、利润总额等则不需输入，可以根据数据间的勾稽关系，通过建立公式自动计算得出。
22任何一张工作表表内数据之间都存在一定的勾稽关系，即工作表项目之间的核对关系，如毛利等于销售收入减销售成本，差异等于实际数减理想数等。在Excel中，表内数据之间的勾稽关系可以用公式表示。公式的定义非常简单，一次定义可以多次使用，而且数据间的勾稽关系采用自动链接方式，当元数据发生变化时，目标数据自动改变。
23公式的输入方法有直接键入、输入和粘贴函数相结合、输入与复制相结合等。
24对单元修改最简单的方法是选择要修改的单元，立即输入新的内容，则原来的内容被删除，安enter键后，新内容被放入该单元。
25二维图表：面积图 柱形图 条形图 折线图 饼图 环形图 雷达图 xy散点图 气泡图
26绘制如表的基本原则：1数据源取值原则2含头取值原则3取值目标性原则
27选取数据区域的方法：1选择连续区域的方法2选择不连续区域的方法3选择数据区域中第一行文字、最左列文字的意义
28启动图标向导有两种方法：1单击“图表向导”工具2在“插入”菜单下选择“图表”命令下的“在原工作表中嵌入”命令。
30 Excel为图标分析提供了两种常规技术，即如表专职和图表类型变换技术。
31页面设置可以通过以下方式进行：一是选择“文件”菜单中的“页面设置”命令：二是选择“打印预览”命令下的“设置”按钮。
32打印预览可以通过四种方式进行：1选择“文件”菜单中的“打印预览”命令2选择“文件”菜单上的“打印”命令下的“预览”按钮3选择“页面设置”命令下的“打印预览”按钮4选择常用工具栏上的打印预览工具
33所有设置已经检验无误时，可以执行打印。打印可以通过四种方式进行：1选择“文件”菜单中的“打印”命令。2选择“文件”菜单上的“打印预览”命令下的“打印”按钮。3选择“文件”菜单上的“页面设置”命令下的“打印”按钮。4选择常用工具栏上的打印工具
34财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。
35财务分析的数据源：1企业数据源。2社会数据源。
36财务分析模型的基本功能如下：1财务数据的获取与更新。2资产负债表的编制。3利润表的编制。4，比率分析模型。5趋势分析模型。6杜邦分析模型。7综合评价分析模型。
37从文本文件中获取数据。将外部数据导入Excel工作表的最简单的办法是从网络中的某个目录中查询到文本文件，然后再让Excel对这些源文件进行必要的转换以重定格式。
38 Microsoft Query是一种用于将外部数据源中的数据引入Excel的程序。
39可扩展商业报告语言：是一种使用特定的标准化输入规范用来上传和处理企业的财务报告的计算机语言
40我国上交所和深交所也拟要求企业提交XBRL格式的电子报表。其理由包括：1对于财务和会计部门来说会强烈支持使用XBRL以简化信息交换过程。2相对来说，XBRL与现存计算机系统更容易集成。3 XBRL在其他国家被广泛采用，包括澳大利亚金融监管局、英国国税局和日本国税厅。
41深交所在网上开设了XBRL专区，其主要目的是：提高信息披露质量和工作效率，整合、规范信息披露流程，降低信息披露成本，简历信息披露全程电子化的运作模式，保证提交审核文件与披露文件一致，提供参与各方相互沟通、协同办公的平台，为交易所、上市公司、制定信息披露媒体等提供服务。（1）主要功能：1业务办理：内容发布，最新动态、业务通知、法律法规、业务资料、诚信档案。2信息披露：信息披露申请，信息披露反馈，信息披露结果。3其他：网上论坛、网上调查、网上培训、培训报名、全文检索、定期报告预约、培训成绩公布等。（2）信息披露流程：1上市公司通过网上业务专区将披绿文件提交到深交所监管系统。2深交所监管系统对披露文件进行审核反馈，将结果反馈给上市公司3上市公司修改后，再将修改后的披露文件再次通过网上业务专区提交到深交所监管系统。4深交所审核通过后，通过网上业务专区将审核结果反馈给上市公司。5上市公司通过网上业务平台确认发布。6网上业务专区向媒体专区确认发布披露文件。7媒体专区通过网上平台向上市公司发送回执。8上市公司通过网上平台查看回执。
42可通过点选或信息查询（代码、时间、报告类型）查询需要的上市公司。
43流动比率=流动资产/流动负债
44速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
45总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额
46资产负债率=负债总额/资产总额
47杜邦分析法就是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，杜邦分析法一般用杜邦系统图表示。
48权益报酬率=净利润/所有者权益=（净利润/资产总额）× （资产总额/所有者权益）=总资产报酬率× 权益乘数
49总资产报酬率=净利润/资产总额=（净利润/主营业务收入）× （主营业务收入/资产总额）=销售利润率× 总资产周转率
50销售利润率=净利润/主营业务收入
51总资产周转率=主营业务收入/资产总额
52从杜邦系统图可以了解到以下财务信息：1权益报酬率是一个综合性极强、最有代表性的财务比率，它是杜邦系统的核心2总资产报酬率是销售利润率与总资产周转率的乘积。3从杜邦系统图中，也可以分析企业成本费用的结构是否合理，这样有利于进行成本费用分析，加强成本控制。
53杜邦系统图的设计：1在财务分析模型中增加一个新工作表2设计分析框3定义分析框中的项目名称、公式和数据链接4关掉工作表网格线5杜邦系统图的缩放
54运营资本是指同方在流动资厂商的资金。运营资本的主要项目是货币资金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的运营资本。作为一种投资，运营资本是一个不断投入、不断回收，并不断再投入的循环过程。作为一种投资，运营资本是一个不断投入、不断回收，并不断再投入的循环过程，没有终止的日期。这就使财务管理人员难以直接评价其投资的报酬率。因此，运营资本投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。本章从讨论运营资本管理的问题出发，在对货币资金管理、赊销策略与最优政策、存货管理最优经济订货批量等运营资本管理的内容进行讲解的基础上，重点讨论运营资本的最有规划管理的基础理论—线性规划理论和最优管理模型的设计方法，详细介绍利用Excel提供的规划求解工具建立模型，解决运用运营资本模型进行动态决策的方法。
55价值链的构建：从企业内部资金管理看，企业集团与各个成员单位存在大量的资金管理活动，因此从资金集中管理模式的要求上，一般设置资金管理中心（结算中心或者财务公司）管理集团各个成员单位的资金活动，包括资金预算的制定与下达，资金下拨，资金上划，资金结算，资金协同核算等，由此形成了企业集团资金管理中心与成员单位的内部价值链。从企业外部来看，一方面为了进一步提高企业资金调拨和划转的效率，保证资金流动的安全性和便捷性，越来越多的企业开始将自身的集团资金管理系统和商业银行的网络进行对接，通过商业银行的网络系统进行资金的结算和调拨等；另一方面，为了满足企业集团进行资金管理的需要，各大商业银行也纷纷推出了企业网上银行服务，企业集团借用商业银行的网络进行集团成员单位之间以及与外部客户的款项收付、银行账户管理、资金头寸管理以及人民币和外汇代理理财业务；同时，随着网络银行的不断成熟，为了解决集团财务信息与银行账务信息的一致性问题，以及满足企业高端客户对网上银行提出的个性化需求，有的商业银行推出了网上银行“银企互联”，即通过将企业ERP系统或者资金管理系统与商业银行网上银行系统进行有机的集成，企业直接通过内部ERP系统或者资金管理系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付的服务。企业集团与银行之间的资金活动形成了企业集团资金管理中心与银行之间的外部价值链。
56 A类成本项目占三类成本总和的比重最大，一般应为70%以上，但实物数量则不超过20%。
57线性规划是研究有限资源约束条件下实现资源最优配置，取得最有经济效果的一种应用数学模型，是各类经济越策者对确定型决策问题进行决策时使使用最方便、最有效的工具之一，由于线性规划求解过程比较复杂，一般需要编制计算机程序进行处理，限制了人们在经济管理工作中的普及应用。随着计算机应用技术的发展，求解线性规划已不再是什么难题。
58模型构建的关键要素1定义决策变量2确定目标函数方程式3约束条件4最优解
59敏感性分析的经济学解释：1最优域2影子价格3递减成本
60目标单元格（也称目标或目标函数）是工作表模型中可设置最大值、最小值或特定值的单元格。
62投资决策模型的基本内容：1投资决策指标分析2折旧分析3固定资产更新模型4投资风险分析模型5多项目投资决策模型6个人投资理财决策模型
63 IRR内含报酬率函数计算公式=IRR（{-110,20,40,60,50}）
64年数总和法的概念 ：年折旧额的计算公式为年折旧额=（原始成本-预计净残值）*尚可使用年限/使用年限之和
65多个项目投资决策的数学模型设计1设计变量2目标函数3约束条件
66个人理财计划是指根据自己的财务状况，建立合理的个人财务规划，并适当参与投资活动，逐步实现自己的梦想。
67投资决策模型：随着社会主义市场经济的发展，企业筹集资金已由过去的主要靠财政拨款和银行贷款两种形式逐步发展为长期借款、股票筹资、债券筹资、租赁筹资等多种形式。企业筹资方式和筹资渠道日趋多样，对企业筹资管理人员提出了新要求。财务管理人员应该掌握现代化的计算机工具建立筹资管理与决策模型，分析不同的筹资方式和渠道带来的成本和风险，以便选择合理的筹资渠道和最佳的筹资方式。
68筹资分析与策略模型主要包括：借款分析、租赁分析、生变量分析与对比分析等。点击不同的按钮和图形，便进入相应的分析模型进行定量分析。

69  5年中每年存入银行100元，存款利率为8%，求5年年末的年金终值。
每年年底存入100元，计算公式为：=FV（8%，5，-100），其值为586.66元
每年年初存入100元，计算公式为：= FV（8%，5，-100，1），其值为633.59元。
70在现实环境下，长期借款分析中各种因素是会相互影响的。借款期限的长短可能影响其借款利率，借款利率的变动又会对长期借款分析产生较大的影响，故财务人员有时希望操纵两个因素，观察两个因素在不同组合下的结果。
71租赁筹资基本模型建立之后，财务管理人员可以从租赁公司选择一种需要承租的设备，将租金的数额、利息率、租赁期限、支付方式等数据输入模型，租赁筹资基本模型将会自动算出每期应付的租金。财务管理人员再从租赁公司选择一种设备，输入有关数据，又可得出一种方案，为本单位的租赁筹资决策提供重要依据。
72租赁分析模型的使用：1下拉框控制项2滚动条控制项3为调控制项
73租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型的设计：贷款筹资分期偿还分析表中，最重要的除了每期固定偿还额的计算外，还包括每期所还的利息和本金、折旧的计算。
74销售与利润管理模型的基本功能：1销售流向分析模型2销售业绩分析模型3销售预测模型 4利润管理模型
74销售与利润管理模型的主要技术和工具：1数据透视表2宏和控件3数据分析4单变量求解技术和工具
75本量利分析法是研究成本、业务量和利润三者之间关系的一种重要方法，它可以帮助企业财务管理人员顺利地找到降低成本、增加利润的途径，帮助财务管理人员进行利润规划和管理。
76财务计划的制定，其首要环节在于如何做好预测工作，财务预测包括销售预测、外部资金需要量预测等。
77逐步测试法是指逐步改变假设条件、财务政策，观测预计财务报表的变化。通过多次调整，以得到比较满意的结果。
78逆推法是指根据结果倒推出原因，即如果（if）需要得到结果，那么原因会是什么（what）。
79线性回归法是以过去一系列时期的财务状况为依据，观察销售收入与各财务变量之间的相关关系，运用回归分析方法，测定其直线回归方程，并根据此方程预测未来报表要素。
80宏程序是指用VBA提供的各种函数、语句、对象和属性等编写的程序。
61（p162无答案）某公司目前的赊账条件为：1/10，n/30.其中坏账为销售收入的1%，99%的客户会付款，其中50%在10天内付款，享有折扣，另外50%的客户在30天内付款。
该公司目前的销售收入为每年200万元，其中可变成本占销售收入的75%，公司应收款筹集来自信用额度，贷款利率10%。此外，公司有足够的固定资产可保证其销售收入增长2倍。公司信用经理计划将其赊销条件变为：2/10，n/40.他估计这将使公司每年的销售收入增加到250万元。但是坏账的比率也会增加到新销售水平的2%。预计50%的客户会继续在10天内付款，并享有折扣，同时另有50%的客户在40天内付款。


现代企业管理--计算机财务管理08822辅助资料
一、单项选择题
1.在下列Excel菜单中，具有复制、删除、填充单元格或区域以及查找、替换单元格等功能的菜单是（A.编辑（E））
2.下列（D.NOT）是逻辑“非”函数？
3.系统默认每个工作簿有几张工作表（D．3 ）。
4.下列属于销售与利润管理模型基本功能的是（D.以上均是）。
5.下列哪个函数可以计算利率？（A.RATE）
6.存货管理的特点不包括（A.数据存储量小）。
7.在Excel中，将每一序列数据用直线连起，并将每条线以下的区域用不同颜色填充，这种图形是（C.面积图）。
8.方案投入使用后的未来报酬按资金成本或企业要求的报酬率折算的总现值超过初始投资现值的差额，叫做（A.净现值 ）。
9.在Excel中，下面哪个命令选项不属于文件菜单（D．复制。
10.下列属于Excel的主窗口成分的是（D.以上都是 ）。
11.在Excel中系统默认的图表类型是（A.柱形图 ）。
12.Excel不仅具有制表功能，而且还提供了（A.数据筛选和数据透视）功能。
13.Excel工作表的第3行第4列的单元格地址是（B．D4 ）。
14.按提供贷款的机构单位，长期借款不包括（A.抵押贷款 ）。
15.将一选定单元或单元区域的全部内容放入剪切板中，当将其粘贴到一新的单元或单元区域时，原单元或单元区域的内容将被放入新的单元或单元区域，这一操作叫做（ C.剪切）。
16.逐渐改变假设条件、财务政策。观测预计财务报表的变化，通过多次调整得到较满意的结果，这种方法叫做（C.逐步测试法 ）。
17.在Excel的打印页面中，增加页眉和页脚的操作是（A. 执行“文件”菜单中的“页面设置”，选择“页眉/页脚”）。
18.个人投资理财包括（D.以上都是）。
二、多项选择题
1.Excel能提供的财务管理工具包括（ A.方案求解 B.宏C.单变量求解 E.数据透视表 ）。
2.趋势分析的基本方法主要有（A.结构百分比分析B.定基百分比分析 C图解法分析 E.多期比较财务报表分析 ）。
3.下列属于非贴现现金流量指标的是（B.回收期  C.会计收益率 ）。
4.下列属于比较运算符的是（A.＝  B.&   C.＞D.＜ E.＜＞ ）。
5.波特的竞争力分析包括（A.供应商议价能力   B.购买者议价能力   C.潜在竞争者   D.替代品竞争   E.行业内原有竞争）。
6.财务建模与决策方法包括（A.定义问题B.建立定量模型C.建立excel模型D.求解模型  E.决策）。
试述：以银行贷款为例，试述申请长期贷款的基本程序。
答：（1）提出借款申请。企事业单位申请借款必须符合借款原则和贷款条件，提出的借款申请应说明借款原因和借款金额、使用时间、使用计划、归还期限和归还计划等。
（2）银行审核申请。银行针对企事业单位的申请，按照借款条件，对申请单位进行调查，依据审批权限，核定申请单位的借款金额和用款计划。
（3）签订借款合同。经银行审核，借款申请获得批准后，银行与借款单位双方可进一步协商贷款的具体条件，签订正式的借款合同，规定贷款的数额、利率、期限和一些限制性条款。
（4）企事业单位取得借款。借款合同签订后，企事业单位可以在核定的借款指标范围内，根据用款计划和时候实际需要，一次或分次将借款转入自己的存款结算户，以便支用。
（5）企事业单位归还借款。借款到期时，借款单位应该依照借款合同的规定按期清偿借款本金和利息或续签合同，一般归还借款的方式主要有三种：到期日一次偿还；分期偿还相等金额，在借款到期日还清全部本息；分批偿还，每次金额不一定相等。



现代企业管理专业141   
计算机财务管理
（简答） 信息时代企业经营环境的变迁：（1）从大规模生产到个性化生产 （2）从以产品为中心到以客户为中心 （3）从传统流程到流程再造  （4）从区域竞争到全球化竞争      （5）从传统管理转向信息化管理
（简答）德勤咨询公司提出了对CEO战略职能： （1）将市场和竞争转化为动态战略与远景规划 （2）将战略转化成切实可行的目标，策略与业务计划 （3）建立合理管理架构，优化财务流程，构建信息系统 （4）面向经营提供服务与决策支持   （5）引导核心财务目标的实现和绩效评估
（简答）财务建模与决策方法：（1）定义问题 （2）建立定量模型（数学模型）   对于财务人员来讲，解决一个财务决策问题就是将零散的想法，观点相互冲突的目标和限制条件汇集整理为一个更富有的罗连贯性的决策模型——数学模型（3）建立Excel模型（4）求解模型与决策
（名词解释）单变量求解：  即改变某数学模型的某一变量时，自动计算出与该变量相关的另一相关结果 
（名词解释）方案求解：就是一组测算值的名称，这些值按管理工作的假设分析模型，依据一个或多个 变量（单元格），通过相关算法求解而来
（名词解释）数据透视表：  就是一种对大量数据快速汇总和建立交叉列表的交互式表格
（多选）创建数据透视表有以下几个来源：微软Excel数据清单或数据库，外部数据库，多        个Excel工作表或另一个数据透视表
（简答）利用Excel构建财务模型并且进行科学决策步骤： （1）定义问题 （2）建立定义模型（3）建立Excel模型  （4）求解模型与决策
（简答）使用“图标向导”创建图标的方法和步骤： （1）确定图表类型（2）选择数据来源（3）图表选项（4）图标位置
（名词解释）企业集团与银行之间的资金活动形成了企业集团资金管理中心与银行之间的外
           部链接
（名词解释）线性规划的基本概念
            线性规划是研究有限资源约束条件下实现资源最优配置，取得最优经济效果的
            一种应用数学模型，是各类经济决策者对确定型决策人体进行决策时使用最方
            便，最有想的工具之一
（多选）几种折旧函数的对比模型
       企业最常用的折旧方法分别为直线法，年数综合法，与双臂余额递减法
（简答）主要等温方式与选择方法
        逐步发展成为长期借款，股票筹资，债券筹资，祖赁筹资等多种形式。企业筹资方
        式和筹资渠道日趋多样，对企业筹资管理人员提出了新要求。财务管理人员应该掌
        握现代化的计算机工具建立筹资管理与决策模型，分析不同的筹资方式和渠道到来
        的成本和风险，以便选择合理的筹资渠道和最佳的筹资方式。
（多选）在销售与利润管理模型中使用了大量计算机技术和方法，主要包括
        1数据透视表 2宏和控件 3数据分析 4单变量求解技术和工具
应用题
例一
以自动化机床，可用期限5年，原始成本110万元，预计净残值10万元，用SLN函数表示的每期折旧额的公式为：
            =SLN（1 100 000，1 000 000，5）
其值等于200 000元
     如果公式为：
            =SLN（—11 000，1000 000，5）
     则返回错误值#NUM！。
例二
某自动化机床，原始成本1 000 000元，预计净残值100 000元，使用期限5年，用年数总和法SYD函数计算1—5期的折旧额，计算公式为：
        =SYD（1 000 000，100 000，5，1），第1期折旧额等于300 000元
        =SYD（1 000 000，100 000，5，2），第2期折旧额等于240 000元   
        =SYD（1 000 000，100 000，5，3），第3期折旧额等于180 000元 
        =SYD（1 000 000，100 000，5，4），第4期折旧额等于120 000元
        =SYD（1 000 000，100 000，5，5），第5期折旧额等于60 000元
如果公式为：
        =SYD（1 000 000，100 000，5，-5）





29讨论使用“图表向导”创建图表的方法和步骤：1确定图表类型—“图表向导-4步骤之1”。2选择数据来源—“图表向导-4步骤之2。3图表选项—“4步骤之3-图表选项”。4图标位置—“图表向导—4步骤之4（以下为本题的答案
                                                                                      

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