自考本 税法原理 选择题
发布日期:2015-09-27 点击次数:2144
内容提要：
作者：吉大自考网 www.jdzkw.com.cn
关键词：吉大自考 经济法学
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经济法学（独立本科段） 代码：030107 主考院校：吉林大学
税法原理 07946 选择题
单项选择题
1、“税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序无偿的、强制的取得
财政收入的一种形式，它体现一国家为主的分配关系。”是国家分配说的观点。
2 、关于税法的效力，哪种说法正确的是（依据属地原则确定的税收管辖权是来源地管辖权，指不
论是本国人、外国人还是无国籍人，只要其收入来源于本国国土，该国就有权对其行使税收管辖
权, 税法原则上不溯及既往，若要溯及则按照有利溯及，即凡是对纳税人有力的则适用新法,根据
居民管辖权，居民对国家负有无限的纳税义务，而非居民对国家负有有限的纳税义务）。
3、关于税收法律关系的表述哪项是正确的：税收法律关系是通过说法确认和调整的在税务关系中
征税主体与纳税主体及相关主体之间所形成的权利义务关系。
税收法律关系范围包括通过宪法确认和调整的国家与纳税人之间形成的宪法性税收法律关系,税收
法律关系范围包括通过税法确认和调整的征税机关与纳税人之间形成的具体的税收法律关系。
4、权力关系学说认为，税收法律关系是依靠财政权力产生的关系，是以国家或者地方公共团体作
为优越权力主体与人民形成的关系，该法律关系具有人民服从此种优越权力的特征，这一学说的创始人是奥特.梅耶。
5、《德国租税通则》明确规定租税债务不以行政权的介入为必要条件。
6、征税主体的基本义务是向所辖区人们返还公共产品或公共服务。
7、以下关于申请退还多缴税款和税收优惠权的表述正确的是（对纳税人超过应纳税额缴纳的税
款，税务机关或税务人员发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续 税务机关或税务人员自接
到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续 减税、免税条件发生变化的应当自发生变化
之日起15日内向税务机关报告）。
8、纳税人有按时缴纳税款的义务，未按规定期限缴纳税款或者未按规定期限解缴税款的，主管税
务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。
9、关于税收法律关系的客体表述错误的是（税收法律关系客体是指税收法律关系主体权利义务共
同指向的对象,在实体税法中，有的税种共同指向的对象是以货币表现的，有些税种共同指向的对
象是以实物形式出现的,应税应为是指国家征税权力和纳税人的纳税义务共同指向的行为，如签订合同、占用耕地等）。
10、关于税收法定原则的表述正确的是（税收法定原则是税法的最高原则，其实质是限制国家的权力， 税收法定主义思想萌芽初现于1215年英国大宪章的规定，1689年英国《权利法案》正式确立了近代意义的税收法定主义）。
11、税收“中性”的概最早是由（马歇尔）提出的 。
12、关于实质课税原则的表述正确的是（实质课税原则的目的是为了约束各种避税行为而确立的，实质课税原则来源于德国，台湾、日本及我国台湾地区在有关的税收法律中对实质课税原则都有明确的规定）。
13、关于税目的说法，正确的说法是的（确定税目的作用可以明确征税对象的具体范围，凡列入税目的则征税，未列入的则不征税，确定税目的作用可以针对不同的税目规定差别税率，体现国家政策和立法本意，各国税法在税目设计方面一般有两种方法：列举法和概括法）。
14、（定量税率）不是一般世界各国的税率形式。
15、关于税法的构成要素的说正确的是（税法的构成要素不是指法理意义上的构成要素，而是指实体税法的构成要素 税法的构成要素具体包括纳税人、征税对象、税目、计税依据、税率、纳税环保、纳税期限、纳税地点、减税免税等，实体税法所规定的名义上的纳税人并不能构成一个完完整整的具体税收法律关系中的纳税人，需要将程序法所规定的名义上的纳税人结合才构成一个完整的税收法律关系中的纳税人）。
16、（增值税法）是我国现行的商品与劳务税法。
17、（车船税法）是我国现行的财产税法。
18、（固定资产投资方调节税法）是我国现行的行为及目的税法。
19、下列哪一说法是正确的是（ 1950年税法建立时期的说法可以说是一个以商品及劳务说法为主，其他税法为辅的多税种、多环节的符合税法体系 大跃进时期通过《中华人民共和国农业税条例》，该法废除了新解放区所实行的全额累进税制，在全国范围内实行分地区差别比例税率 文革时期，我国完全陷入了“非税论”“税收无用论”，使我国说法遭到全面的干扰与破坏，始终徘徊在衰退与停滞之间）。
20、关于我国1983-1992年期间税法的发展的说法正确的是（ 1983-1992年期间税法改革的第一步是利改税，即将原来国有企业向国家财政上缴利润的分配形式，改为国家征税的分配形式 ；1983-1992年期间税法改革的第二步是利改税及工商税法的全面改革，期间建立了一些新税法，并恢复了一些税法；制定并颁布了《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》）。
21、关于我国1993-2005年税法的改革的表述是（市场经济体制若干问题决定中提出“统一税法，公平税负，简化税制和合理分权” ，这既是规范国家和企业、中央和地方之间分配关系原则又是我国这一时期说法改革的基本原则。国务院发布了《中华人民共和国资源税暂行条例》，废止了《资源税条例（草案）》和《盐税条例（草案）》，统一了资源税法 下放了筵席税和屠宰税征管权）。
22、关于增值税、增值额的说法正确的是 （从内容上讲，增值额相当于净产值，因此就全社会来说，增值税是一种净产值税，就生产经营全过程而言，商品无论经过多少环节，应纳的增值税总额等于各环节应纳增值税之和，就个别生产单位而言增值额是该单位的商品销售额或者经营收入额扣除法定的非增值项目后的余额）。
23、增值税于1954年创始于法国。
24、关于我国增值税法中的一般纳税人和小规模纳税人的表述正确的是（一般纳税人和小规模纳税人区分的基本标准是年应税销售额的大小，经认定的一般纳税人有资格使用增值税专用发票，采用税款抵扣制计算应纳税额，小规模纳税人不能使用增值税专用发票，采用简易方法计算应纳税额）。
25、下列关于增值税的征税范围的表述正确的是 （各国的增值税可以分为两类：全面的增值税和非全面的增值税，只有新西兰堪称全面增值税的典型例子，是目前世界上最优、最理想的增值税，我国的增值税属于非全面的增值税）。
26、增值税实行单一税率的国家是（英国） 。
27、增值税实行多档次税率的国家是（意大利） 。
28、联合国成员国中关于低税率表述正确的是（土耳其1%和8%；爱尔兰为2%、3%和10% ；比利时为6%和12%）。
29、我国增值税没有设置的税率档次为（重税率） 。
30、在我国，增值税的税率表述是（一般情况下的货物销售、进口货物和提供应税劳务适用基本税率17%，人民生活必需品，如粮食、自来水等适用低税率13%，农业生产资料包括化肥、农药等适用低税率13%）。
31、某企业的商品定价偏低，由没有正当理由，税务机关决定按组成计税价格的方法核定其销售额，假设该企业的商品生产成本是1000元，成本利润率是1%，则其组成计税价格是（1010） 。
32、下列说法哪一项是正确的 （ 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易计算办法，即按照销售额和规定的3%的征税率直接计算，不得抵扣进项税额，在进口货物应纳税额的计算中，如果进口的货物只缴纳增值税，则组成计税价格等于关税完税价格加上关税，在进口货物应纳税额的计算中，如果进口的货物既缴纳增值税，又缴纳消费税则组成计税价格等于完税关税价格加上关税加上消费税）。
33、关于增值税法中规定的起征点的说法正确的是（销售货物的起征点为月销售额5000元-20000元， 提供应税劳务的起征点为月营业额5000元-20000元， 按次纳税的，起征点为每次营业额300元-500元）。
34、关于增值税纳税地点的规定表述是（固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税，非固定业户应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税 ）。
35、关于消费税的说法正确的是（消费税源远流长，早在古希腊雅典时期就有内陆关税，古罗马罗马时代也征收过盐税，资本主义初期消费税达到鼎盛阶段，成为政府财政收入的支柱， 我国在春秋战国时期开征国“关市之赋”“山泽之赋”随后又征收过盐税、茶税等，1994年税制改革，我国首次正式使用消费税一词）。
36、关于消费税的内容表述正确的是（我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，从课征范围看，世界各国的消费税可以概括为有限型消费税、中间型消费税和延伸型消费税三种，消费税应纳税款的计算方法可以分为三种：从价计征、从量计征和从量兼从价计征）。
37、纳税人自产自用的实行从价计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式是：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×单位税额）÷（1-比例税率） 。
38、委托加工实行从价计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×单位税额）÷（1-比例税率）。
39、进口的应税消费品，实行从价计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×单位税额） ÷（1-消费税比例税率）。
40、（啤酒）适用定额税率。
41、纳税人自产的应税消费品用于下列哪一项目，不应征收消费税（用于连续生产的应税消费品）
42、消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（1日起至15日）内申报纳税并结清上月应纳税款。
43、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（委托方收回后在委托方所在地缴纳）消费税
44、以下关于消费税纳税规定正确的是(纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税）
45、某家电零售企业向一事业单位销售空调30台，送货上门并安装，每台收取安装费50元，对该家电企业的这一销售行为应征收的税收为（增值税）
46、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（单位和个人），为增值税的纳税义务人。
47、下列货物销售中，免征增值税的是（古旧图书） 。
48、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（增值额）为征税对象的一种税。
49、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（增值税）。
50、我国增值税法规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（食用植物油）。
51、营业税的特征包括 （征收普遍 税负均衡 简便易行） 。
52、营业税的纳税人包括 （在中华人民共和国境内提供应税劳务的单位和个人， 在中华人民共和国境内转让无形资产的单位和个人， 在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人） 。
53、属于营业税征税范围的是（境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权）。
54、娱乐业适用的营业税税率是（5%-20%） 。
55、根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（电影院收取的门票收入） 。
56、某金融机构买卖债券，购入原价200万元，售出债券原价210万元,则该金融机构应纳营业税额的营业额是（10万）。
57、营业税的纳税期限包括 （5日、10日、 一个季度）。
58、下列应当向税务发生地的主管税务机关申报纳税的是（纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应纳税劳务）。
59、关于各税种的计税依据的表述错误的是 （一般情况下，营业税的计税依据是营业额全额， 城乡维护建设税的计税依据是纳税人生产、经营取得的销售收入额或营业收入额，烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额）
60、适用5%城市维护建设税税率的地区是（黑龙江省呼兰县）。
61、图书的税率是（13%） 。
62、烟叶税是（商品税）。
63、烟叶税的税率是（20%）。
64、烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（30日）内申报纳税。
65、下列属于狭义的特别关税的是（反倾销税、反补贴税、报复性关税）。
66、临时反倾销税的征收期限不超过（4）个月 。
67、反倾销税的征税期限不超过（5年），但是经复审确定终止征收反倾销税有可能导致倾销和损害的继续或者再度发生的，反倾销税的征收期限可以适当延长。
68、决定征收临时反倾销税、反倾销税的机关是（国务院关税税则委员会）
69、临时反补贴税的征收期限不超过(4)个月。
70、反补贴税的征税期限不超过（5年），但是经复审确定终止征收反补贴税有
可能导致补贴和损害的继续或者再度发生的，反补贴税的征收期限可以适当延长。
71、决定征收临时反补贴税、反补贴税的机关是（国务院关税税则委员会） 。
72、关税的纳税人包括 （进口货物的收货人；出口货物的发货人；进境物品的所有人 ）。
73、下列关于我国关税的征税对象的表述正确的是 （关税的征税对象是指进出国境或关境的货物或物品，进出国境或关境的物品中的物品包括自用物品和赠送他人的物品，我国对物品征税仅限于进境物品）。
74、原产于中国的进口货物适用（最惠国税率） 。
75、不能实行暂定税率的是（普通税率）。
76、关于关税的出口税率的说正确的是 （出口货物一般免征关税，我国对少数利润较高或需要限制大量出口的商品征收一定数量的关税，对出口货物在一定期限内介意实行暂定税率，适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率）。
77、进口关税从价计征的应纳税额的计算公式是：应纳税额=应税进出口货物完税价格×税率 。
78、下列选项中免征关税的是（外国政府、国际组织无偿赠送的物资）。
79、（海关总署）规定以内的个人自由进境物品，免征进口税 。
80、进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境之日起（14日）内向货物进出境地海关申报纳 。
81、出口货物的纳税人应在货物运抵海关监管区后、装货的（24小时）以前向货物进出境地海关申报纳税。
82、我国契税趋于完备是在（宋代）
83、在中华人民共和国境内转让房屋所有权的个人；在中华人民共和国境内转让土地使用权的企业单位；在中华人民共和国境内转让房屋所有权的社会团体，属于契税的纳税人。
84、我国契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；房屋赠与；以土地、房屋权属抵偿债务。
85、在契税中，以成交价格作为计税依据的是（国有土地使用权出让）。
86、我国契税的税率是（3%-5%）。
87、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（10日）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
88、关于房产税纳税人的表述是（房产税由产权所有人缴纳，产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；房屋产权没有确定的，由房产代管人或者使用人缴纳）。
89、（行政村）不征收房产税。
90、房产税的计税依据是（根据房产是否出租决定）。
91、甲有一套房屋出租，每年的租金收入为15000元，则甲应缴纳的房产税是（1800元）。
92、依照房产余值计算缴纳的房产税的税率是（1.2%）。
93、土地使用税的纳税人包括：在城市使用土地的外商投资企业；在工矿区使用土地的个人；在建制镇使用土地的私营企业。
94、关于土地使用税的表述正确的是土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积；土地使用税采用的是定额幅度税率；新征用的耕地，缴纳土地使用税的，自批准征用之日起满一年时开始缴纳，征用非耕地的，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
95、市政府自用土地免征土地使用税。
96、车辆购置税的纳税不包括：在中华人民共和国境内购买应税车辆的单位；在中华人民共和国境内资产应税车辆的单位；在中华人民共和国境内进口应税车辆的个人。
97、车辆购置税的税率是10%。
98、纳税人缴纳车辆购置税的时间是：向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前。
99、购置应税车辆的纳税地点是：车辆登记注册地。
100、下列选项中，免减车辆购置税的是（国际组织驻华机构自用的车辆） 。
101、车船税的纳税人是拥有或管理应税车辆、船舶的所有人或管理人。
102、摩托车的税率是：每辆36-180元。
103、车辆的具体税额的适用，由（省、自治区、直辖市人民政府）依照车船税法规定的税额幅度和国务院的规定确定。
104、净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶的具体适用税额是每吨4元。
105、一艘游艇身长23米，则该游艇的使用税额是每米1300元。
106、车船税纳税义务发生的时间是取得车船所有权或管理权的当月。
107、我国的吨税法建立于（1952年）。
108、下列选项中，免征吨税的是（捕捞、养殖渔船）。
109、在吨税种，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（15日）内向指定银行缴清税款。
110、建设工程承包合同征收（印花税）。
111、财产租赁和仓储保管合同的税率是（1‰）。
112、销售、建设工程承包和技术合同的税率是（0.3‰）。
113、加工承揽、建设工程、勘察设计、货物运输、产权转移书据和营业账簿中的生产经营用账册为（0.5‰）。
114、财产保险合同的税率是（0.03‰）。
115、借款合同的税率是(0.05‰)。
116、各种权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿的税率是（每件5元）。
117、下列选项中，免征印花税的是（已经缴纳印花税凭证的副本或抄本）。
118、不按法律规定缴纳印花税的表述正确的是（ 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可以处以应贴印花税票金额20倍以下罚款， 印花税票未按照规定注销的，税务机关可以处以未注销或画销印花税票金额10倍以下罚款，伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任）。
119、下列各项中，应当征收资源税的（井矿盐）。
120、资源税法中，以应税产品的销售额为计税依据的是（天然气和原油）。
121、资源税中，按组成计税价格确定销售额，组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-税率）。
122、下列各项中，属于资源税纳税人的是：境内开采原煤的个体户；境内开采天然气的国有企业；境内开采天然原油的外商投资企业。
123、资源税采用幅度比例税率，其税率是（5%-10%）。
124、资源税的应税资源中除原油和天然气外的其他资源项目适用的税率形式是（幅度定额税率）。
125、关于资源税的计税原理的说法正确的是：资源税采用从价计征和从量计征两种方式；资源税税目采用从价计征的，应纳税额以应纳税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算；资源税税目采用从量计征的，应纳税额以应纳税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。
126、某石油公司2012年3月在中国管辖海域开采原油100000吨。当月销售原油60000吨，每吨售价8000元(不含增值税)，当月取得全部货款并开具增值税专用发票;当月领用原油9000吨用于集体福利，其余原油待售。已知原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司2012年3月应缴纳资源税为(2760)万元
127、某企业为增值税一般纳税人，专门开采天然气。2012年4月销售天然气，取得含税销售额600万元，另向购买方收取代垫运输费用10万元，取得运输公司开具给购买方的运输发票，并将发票转交给购买方。已知当地天然气适用的资源税税率为5%，针对上述业务，该企业应缴纳的资源税(26.55)万元
128、我国现行的《耕地占用税暂行条例》的施行日期是（2008年1月1日）。
129、下列关于耕地占用税的说法正确的是（耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人，耕地占用税的计税依据是纳税人实际占用的耕地面积 ）。
130、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过当地适用税额的（50%）。
131、占用基本农田的，适用税额应当在当地适用税额的基础上提高（50%）。
132、下列各项中，减按2元/平房米征收耕地占用税的是(公路线路占用耕地) 。
133、农村居民新建住宅占用的耕地可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是。
134、某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米，该地区耕地占用税额为14元/平方米，则该村民应缴纳的耕地占用税为（1400元）。
135、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（30日）内缴纳耕地占用税。
136、下列各项中，属于我国土地增值税纳税人的是( 销售自建商品房的房地产开发公司；转让土地使用权的外商投资企业；转让普通住房的李某)。
137、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是(教育费附加；营业税；印花税）。
138、土地增值税实行四级超率累进税率，下列表述正确的是（增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%）。
139、2013年3月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元，该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费合计2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的速算扣除率为5%。该公司应缴纳土地增值税(262.5万元)。
140、根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额(20% )的，免征土地增值税。
141、根据土地增值税的有关规定，纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（自转让房地产合同签订之日起7日内）。
142、土地增值税的纳税人应向(房地产所在地)主管税务机关办理纳税申报。
143、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，包括（国有企业、集体企业；股份制企业、私营企业；事业单位 ）。
144、在我国企业所得税中，认定居民企业纳税人的标准是（登记注册地标准兼管理中心所在地标准。
145、居民企业和第一类非居民企业应纳税所得额的确定公式是：应纳税所得额=年度收入总额－不征税收入-免税收入-法定准许扣除项－允许弥补的以前年度的亏损。
146、计算企业所得税的收入总额时，法定准许扣除的基本项目包括：生产经营过程中发生的业务支出；生产经营过程中的呆账损失；生产经营过程中发生的管理。
147、计算企业所得税的收入总额时，据实扣除的项目是：发给职工的基本工资、奖金。
148、计算企业所得税的收入总额时，企业为职工支付的商业保险不得扣除。
149、在计算企业所得税的收入总额时，关于借款费用和利息支出的扣除的表述正确的是（企业在经营过程中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除,金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以扣除, 企业经批准发行债券的利息支出，可以扣除）。
150、企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总金额的（14%）的部分，准予扣除。
151、企业拨款的工会经费，不超过工资薪金总金额的（2%）的部分，准予扣除。
152、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 50%。
153、在计算企业所得税的收入总额时，关于准予扣除的具体项目表述正确的是（企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，准予扣除）。
154、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的（12%）以内的部分，准予在计算应纳所得税额时扣除。
155、我国《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。
156、下列关于我国企业所得税税率的表述正确的是（我国企业所得税的基本税率是25%,国家需要重点扶持的高新技术企业实行的企业所得税税率是15%,对于第二类非居民企业，采用预提方式征收所得税，其税率是20%）。
157、企业所得税应纳税额的计算公式是：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。
158、关于税收抵免的表述正确的是（ 直接抵免是指居民企业来源于中国境外的应税所得,间接抵免是指居民企业从其直接或间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益, 间接抵免只适用于居民企业）
159、下列表述正确的是：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例实行税额抵免；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实施税额抵免。
160、企业的下列哪项支出不可以在计算应纳税所得额时加计扣除（支付职工的工资） 。
161、企业所得税按年底计算，分月或分季缴纳，月份或季度终了之日起（15）日内预缴，年度终了后（5）个月内汇算清缴，多退少补。
162、个人所得税首创于（英国）。
163、我国个人所得税的纳税人包括（ 自然人；合伙企业；个体工商户）。
164、国际上关于个人所得税的纳税人是以个人和家庭为纳税单位，通常，发达国家会侧重采用以家庭为纳税单位，采用以个人为纳税单位的缺点是对于抚养、赡养人口多的个人无法进行必要费用扣除，违背税收公平原则。
165、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（住所标准和居住时间标准）。
166、属于工资、薪金所得的项目的是(年终奖金)。
167、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
168、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是(分类所得税制)。
169、工资、薪金的应纳税所得额为每月收入额减除费用扣除标准后的余额，我国现行《个人所得税法》对工资、薪金所得确定的费用扣除额为（3500元）。
170、个体工商户、个人独资企业、合伙企业的应纳税所得额，为其每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额， 个人对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额为其每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额 ，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，为每次收入额。
171、依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（财产原值和合理税费）。
172、工资、薪金所得适用的税率是（5%-45%的九级超额累进税率）。
173、合伙企业所得适用的税率是（5%-35%的五级超额累进税率） 。
174、依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指(一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元) 。
175、下列表述正确的是：扣缴义务人每月扣缴的税款、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表；个体户、个人独资企业与合伙企业投资者或自然人合伙人的生产、经营所得的应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月15日内预缴，年度终了3个月内汇算清缴；对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。
176、实行代扣代缴方式纳税的，纳税地点是（扣缴义务人所在地）。
177、实行自行申报纳税的，纳税地点是（收入来源地）。
178、纳税人从境内两处以上取得工资、薪金所得的，纳税地点是(可选择并固定在其中一地的主管税务机关)。
179、从中国境外取得所得的，个人所得税的纳税地点是（境内户籍所在地或经常居住地）。
180、1986年4月21日发布的《税收征收管理暂行条例》为实现程序税法独立奠定了基础。
181、1995年2月28日修订的《税收征收管理法》标志着我国税收征收管理工作步入了系统化、规范化的轨道 。
182、根据现行的《税收征收管理法》，耕地占用税的征收机关是（税务部门）。
183从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（30）内申报办理税务登记 .
184、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的（由其共同的上级税务机关指定管辖）。
185、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人的税务登记发生争议的（由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决）。
186、纳税人提交的证件和资料明显有疑点的税务机关应当（进行实地调查）。
187、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（30）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记 。
188、（教育费附加）不适用《税收征收管理法》。
189、按规定纳税人在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关工商行政管理机关办理变更登记之日起（30）日内，持有关证件到原税务机关办理变更税务登记。
190、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之RI（ 15）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
191、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在(向工商行政管理机关办理注销等记前)持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
192、下列哪一项不是按作用所分的账簿的类型（月记账）。
193、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度和财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
194、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（10）日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
195、《税收征管法》及其实施细则规定，除法律、行政法规另有规定外，从事生产、经营的纳税人扣缴义务人必须将其账簿、凭证等有关涉税资料保存（10年）。
196、财务收支的法定凭证是（发票）。
197、下列关于普通发票印制法律规范的内容表述是：在印制主体方面，普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；在防伪专用品的生产方面，发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产；发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制。
198、下列关于普通发票的表述是：自外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准不得拆本使用发票；发票限于领购单位和个人在 本省、自治区、直辖市内开具。
199、印制增值税专用发票的机关是（国家税务总局）。
200、关于专用发票管理的表述是：专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次分为发票联、抵扣联和记账联；专用发票实行最高开票限额管理，税务机关审批最高开票限额，应进行实地核查； 一般纳税人凭《发票领购簿》IC卡和经办人身份证明领购专用发票。
201、开具红字增值税专用发票申请的表述是：主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》，进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，一式三联，购买方必须暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
202、关于纳税申报管理的表述是（税款可以延期缴纳，但延期缴纳税款的时间最长不得超过3个月）
203、申请延期缴纳税款的，应当经（县以上税务局局长）批准。
204、食物机关征收税款的方式包括（ 查账征收；查定征收；查验征收）。
205、免税、减税的申请须经（法律、行政法规）规定的减税、免税审查批准机关批准。
206、税务机关采取税收保全措施，须经（县以上税务局局长批准）。
207、关于税收强制执行方面的表述正确的是：经批准，税务机关可以采取的说说强制措施是书面通知纳税人开户行或其他金融机构从其存款中扣缴税款，经批准，税务机关可以采取的说说强制措施是,扣眼、查封、拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得低缴税款， 个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。
208、关于纳税人在欠税情形下的义务的表述正确的是：当欠税人以其财产设定抵押、质押时，有向抵押权人、质押权人说明其欠税情况的义务，纳税人合并时没有缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，负有向税务机关报告的义务。
209、有特殊情况的，即纳税人或扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款累计数额在10万元以上的，追征期可以延长的5年；对于欠税、偷税的，税务机关追征的期限不受3年或5年的限制；对于抗税、骗税的，税务机关追征的期限不受3年或5年的限制。
210、我国法律、法规规定的税务稽查机构是（稽查局）。
211、稽查局内设的机构包括（选案机构；检查机构；执行机构）。
212、关于税务稽查的表述正确的是（各级税务局在进行专项或专案稽查时，必须提出计划和方案，由稽查局汇总或合并，报经税务局长审批后组织实施；在稽查中遇有属于对方管辖问题时，应当及时通报对方查处，双方在同一问题上认定有异议的，先按照负责批准此项税收的税务机关的意见执行；稽查计划必须报上一级税务局及其稽查局备案）。
213、发票案件的查处是由（案发地税务机关）负责 。
214、税务机关在实施税务稽查前，应当向本查对象发出《税务稽查通知书》，但预先通知有碍稽查、被举报有税收违法行为和税务机关有根据认为被查对象有税收违法行为的，可以不是事先通知；税务人员在实施税务稽查时，必须2人以上，并出示税务检查证；审理人员在接到稽查人员提交的《税务稽查报告》和有关资料后，应当在10日内审理完毕，案情特别复杂的可以适当延长审理时间，但最长不得超过40天。
215、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
216、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对纳税人扣缴义务人多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算。
217、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
218、形成我国目前税务行政复议法的主体规范性文件是（2009年修订的《税务行政复议规则（试行）》）
219、对各级税务机关作出的具体行政行为不服的，申请人提起行政复议的机关是（作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关
220、对国际税务总局作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请复议。
221、 下列表述正确的是（对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议, 对税务所/各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议, 对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议）
222、 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。
223、 关于行政复议申请期限的计算，下列表述正确的是（当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算,载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算, 具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算）
224、申请人应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（征税行为 ）
225、下列表述正确的是（申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议, 上级税务机关认为行政复议机关不予受理行政复议申请的理由不能成立的，可以督促其受理,上级税务机关认为有必要的，可以直接受理或提审由下级税务机关管辖的行政复议案件）
226、在行政复议中，对具体行政行为负有举证责任的是（被申请人）
227、下列表述正确的是（ 在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据,行政复议机构认为必要时，可以调查取证,调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件 ）
228、行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起日内，经行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达本申请人。
229 申请人在申请行政复议时，依据《行政复议规则》的规定一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在（30）日内依法处理。
230、申请人在申请行政复议时，依据《行政复议规则》的规定一并提出对有关规定的审查申请的，无权处理的，应当在（7）日内按照法定程序逐级转送有权处理的行政机关依法处理。
231、申请人在申请行政复议时，依据《行政复议规则》的规定一并提出对有关规定的审查申请的，有权处理的行政机关应当在（60）日内依法处理。
232、下列表述正确的是（一般情况下，申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请 申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的，可以以同一事实和理由提出行政复议申请 行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理,但是，申请人依法撤回行政复议申请的除外）。
233、下列关于级别管辖的表述正确的是（基层人民法院管辖一般的行政诉讼案件,中级人民法院和高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的行政案件,最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的行政诉讼案件）。
234、裁定管辖包括（移送管辖；指定管辖；管辖权转移）。
235、对于经过税务行政复议的案件，应当自收到行政复议决定书之日起（15）内向人民法院起诉 。
236、人民法院接到起诉状后，经审查，认为符合起诉条件的，应当在（7）日内立案。
237、人民法院应当自立案之日起（3）个月内作出判决。
238、税务行政案件的当事人对人民法院的第一审判决不服的，有权从判决书送达之日起（15）日内向上一级人民法院提起上诉。
239、 税务行政案件的当事人对人民法院的一审裁定不服的，有权从裁定书送达之日起（10）日内向上一级人民法院提起上诉。
240、人民法院审理上诉案件，应当自收到上诉状之日起（2）月内作出终审判决。
241、对于原判认定事实清楚，适用法律法规正确的，应作出的判决是（维持原判）。
242、对于原审认定事实清楚，适用法律法规错误的，应作出的判决是（依法改判）。
243、关于税务行政赔偿义务机关的表述正确的是（行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。 两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关。法律、法规授权的组织在行使授予的行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关）。
244、下列表述正确的是（赔偿请求人可以向共同赔偿义务机关中的任何一个赔偿义务机关要求赔偿，该赔偿义务机关应当先予赔偿,赔偿请求人书写申请书确有困难的，可以委托他人代书；也可以口头申请，由赔偿义务机关记入笔录,税务行政赔偿请求人递交的申请材料不齐全的，税务行政赔偿义务机关应当当场或5日内一次性告知税务赔偿请求人需要补正的全部材料）。
245、关于税务刑事赔偿的赔偿义务机关的表述正确的是（行使国家侦查、检察、审判、监狱管理职权的机关及其工作人员在行使职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该机关为赔偿义务机关,再审改判无罪的，作出原生效判决的人民法院为赔偿义务机,二审改判无罪的，作出一审判决的人民法院和作出逮捕决定的机关为共同赔偿义务机关）。
246、税务刑事赔偿的赔偿义务机关应当自收到申请之日起（2）月内，作出是否赔偿的决定。
247、 税务刑事赔偿的义务机关决定不予赔偿的，应当自作出决定之日起（10）日内书面通知赔偿请求人，并说明不予赔偿的理由。
248、 税务刑事赔偿义务机关在规定的期限内未作出是否赔偿的决定，赔偿请求人可以自期限届满之日起（30）日内向赔偿义务机关的上一级机关申请复议。 249、在税务刑事赔偿中，赔偿义务机关是法院的，赔偿请求人可以依照规定向（上一级人民法院赔偿委员会）申请作出赔偿决定。
250、 关于对税务刑事赔偿决定有异议的表述正确的是（赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以赔偿义务机关作出决定之日起三十日内向赔偿义务机关的上一级机关申请复议赔偿请求人可以自期间届满之日起三十日内向复议机关所在地的同级人民法院赔偿委员会申请作出赔偿决定,人民法院赔偿委员会应当自收到赔偿申请之日起3个月内作出决定）
251、下列表述正确的是（ 赔偿请求人或赔偿义务机关对赔偿委员会作出的决定，认为确有错误的，可以向上一级人民法院赔偿委员会提出申诉, 税务机关工作人员在处理案件中有贪污受贿的，赔偿义务机关赔偿后，应当向其追偿部分或全部赔偿费用,税务机关工作人员在处理案件中有国家赔偿法所规定的刑讯逼供、虐待情形的，赔偿义务机关赔偿后，应当向其追偿部分或全部赔偿费用）
负担国家赔偿费用的是（各级人民政府）
252、统一管理国家赔偿费用的是（各级人民政府财政部门）
多项选择题
1、税法的渊源包括以下那几类：宪法；地方性税收法规、规章及自治条例和单行条例；税法解释；WTO原则和国际税收协议或；税法法理。
2、 以下哪种说法是正确的：税收最终以法律形式表现出来，税法属于法律范畴，是实现税收的工具；税法的调整对象是指在税务活动中征税主体与纳税人及相关主体之间形成的社会关系；税法的空间效力是指税法生效的地域范围，包括域内效力和域外效力；税法的时间效力是指税法的有效期间，包括税法生效、终止及有无溯及力的问题；税法对人的效力是指一国税法可以适用的主体范围，是一国的税收管辖权问题。
3、纳税主体的具体权利包括 (知情权与保密权；税收监督权；依法享受税收优惠权；陈述与申辩权)。
4、纳税主体的具体义务包括 ( 依法进行税务登记；财务会计制度和会计核算软件备案义务；按时、如实申报义务；按时缴纳税款的义务)。
5、关于税收法律关系的产生、变更和终止的说法正确的是： (税收法律关系产生、变更、终止的条件包括税收法律规范、征纳主体、税收法律事实；税收法律事实是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件或行为；税收法律关系的产生是指因一定的税收法律事实的发生使征税主体与纳税主体之间产生了税收法律关系；税收法律关系的变更是指征税主体如纳税主体之间已经形成的税收法律关系因一定的税收法律事实的发生而发生了变化；税收法律关系的终止是指征税主体与纳税主体之间形成的税收法律关系因一定税收法律事实的发生而消费)。
6、关于计税依据的说法正确的是 ( 计税依据也称为税基，是指计算应纳税额的基数；只有确定了征税对象之后才能据以确定其计税依据；计税依据可以分为计税金额和计税数量两类；以计税金额作为计税依据，即使是发生通货膨胀，计税依据也会随价格的上涨而增加使税收收入一般不受通货贬值的影响；以计税数量作为计税依据，纳税人的税负不会因其所生产或经营对象的价格上涨而而增加)。
7、减税、免税的种类：(法定减税、特案减免、临时减免)。
8、税收优惠包括：(减税与免税；起征点；免征额；加速折旧；亏损结转)。
9、我国改革开放之前的税法可以分为以下几个阶段：（950年税法建立；1953年修正税法；大跃进时期的税法；文革时期税法）。
10、1980年通过的《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》、1981年通过的《中华人民共和国外国企业所得税法》、1980年通过的《个人所得税法》，这三部法律的出台标志着我国初步形成了涉外所得税法体系。
11、改革开放后我国税法的历程包括：1978-1982年我国税法的恢复与建立；1983-1993年两步“利改税”与税法的全面改革；1983-1992年两步“利改税”与税法的全面改革；1993-2005年的税法改革。
12、增值税的特征包括客服了重复征税的问题 税负公平；多环节课征；税率档次少 ；税收转嫁性。
13、我国增值税的范围包括（ 销售货物，提供加工、修理修配劳务，进口货物，混合销售行为，兼营非应税劳务）。
14、视同销售的行为有： (将货物交付他人代销；销售代销货物；一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；将自产或委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东和投资者、无偿赠送他人)
15、关于固定资产的进项税额，各国增值税法处理模式是 (生产型增值税；消费型增值税；收入型增值税 )。
16、增值税中，世界各国规定的免税项目基本上集中在(医疗服务；教育事业；租用房屋；金融服务)。
17、消费税的特征包括(选择性征收；单环节征收；税率、税额的差别性；税负转嫁性)。
18、 (香烟、原油、酒吧间、糖类、机动车辆) 要征收有限型消费税。
19、目前实行中间型消费税的国家有 (法国；德国；西班牙 )。
20、目前实行有限型消费税的国家是（美国；英国；瑞士）。
21、目前实行延伸型消费税的国家是（韩国；以色列；意大利）。
22、我国实行有限型的消费税，具体包括（过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的消费品；奢侈品和非生活必需品；高能耗及高档消费品；不能再生和不可替代的石油类消费品 ；具有财政意义的消费品）。
23、关于营业税的扣缴义务人的表述是（委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；分保险业务，以初保人为扣缴义务人；境外的单位或个人在境内发生应税行为而没有在境内设立分支机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；没有境内代理人的，以受让人或者购买人为扣缴义务人；个人转让土地使用权以外的其他无形资产的，以其受让人为扣缴义务人；单位或个人举行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人）.
24、在关税税收保全措施中，海关书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其暂停支付的存款中扣缴税款，需要经（直属海关, 直属海关授权的隶属海关关长）的批准。
25、根据我国法律规定，免征契税的是：某高校承受土地用于科研设施的；城镇职工按规定第一次购买公有住房的；某医院购买房屋用于医疗设施的；国家机关承受土地用于办公设施的。
26、土地使用税每平方米税额为（大城市1.5-30元；中等城市1.2-24元；小城市0.9-18元；县城、建制镇0.6-12元；工矿区0.6-12元）。
27、车辆购置税中的购置是指纳税人如何取得的车辆（进口的车辆 ；自产的车辆；受赠的车辆；获奖的车辆；购买的车辆）。
28、车辆购置税的征税范围包括（汽车；摩托车；电车；挂车；农用运输车）。
29、关于车辆购置税的纳税申报期限的表述正确的是（购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税,进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税,自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税）。
30、在吨税执照期内，发生下列哪些情形，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限（避难、防疫隔离、修理，并不上下客货；军队、武装警察部队征用；应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的）。
31、关于吨税税款少征与漏征、多征的处理的表述正确的是(海关发现少征与漏征税款的应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补证税款；因应税船舶违反规定造成少征与漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款；应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续, 应税船舶应当在收到通知之日起3个月内办理有关退还手续)。
32、应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨位执照的：由海关责令限期改正,处2000元以上3万元以下罚款；不缴或少缴应纳税款的，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元）。
33、下列选项中征收印花税的是：技术合同；营业账簿；房屋买卖书据；权利、许可证照；财产保险合同。
34、关于资源税中纳税义务发生时间的表述正确的是（纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生的时间，为销售合同规定的货款日期的当天；纳税人销售应税产品，采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；纳税人销售应税产品，采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天； 纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天）。
35、下列选项中免征耕地税的是：农田水利占用耕地；军事设施占用耕地；农村居民占用耕地新建房屋。
36、关于我国企业所得税的征税对象的表述正确的是（居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业，在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得纳税；非居民企业，在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应当缴纳企业所得税；在中国境内没有设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；虽然在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税）
37、按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括( 无形资产；股权 ； 债权)。
38、(企业收取的各种基金、收费) 属于征税收入。
39、在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的支出是（向投资者支付的利息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款和税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过年度利润总额12%的捐赠支出；赞助支出及与取得收入无关的其他支出）。
40、纳税人在一个纳税年度中间开业，或终止业务活动，以实际经营期为一个纳税年度；纳税人依法清算时，以清算期间作为一个纳税年度；纳税人在年度中间终止业务活动的，自实际经营活动终止之日起60日内办理汇算清缴，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点；企业之间一般不得合并缴纳企业所得税，但国务院另有规定的除外。
41、（参加企业集资取得的利息、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息）应缴纳个人所得税。
42、经批准可减征个人所得税的有（烈属的所得；残疾人员取得的所得； 因严重自然灾害遭受重大损失）。
43、个人取得下列各项所得，须自行申报纳税的有( 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；从中国境外取得所得的；纳税人年所得12万元以上的)。
44、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（纳税人发生解散、破产、撤销；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；纳税人住所、经营地迁移而脱离原主管税务机关； 纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的）。
45、账簿、凭证管理法的内容主要包括（账簿设置；账簿凭证保管 ；税控装置 发票）。
46、构成我国专业发票管理法律体系的是（《税收征收管理法》；《税收征收管理法实施细则》；《中华人民共和国发票管理办法》；《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 ；《增值税专业发票使用规定》）。
47、税务机关在发票管理中有权（ 检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况， 调出发票检查；查阅、复制与发票有关的凭证、资料； 向当事各方询问与发票有关问题和情况；对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复印）。
48、一般纳税人不得领购开具专用发票的情形是（会计核算不健全 ，有税收征收管理法规定的税收违法行为；虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的；私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的； 未按规定保管专用发票和专用设备，经税务机关责令限期改正而仍未改正的）。
49、可由上级税务机关查处或统一组织力量查处的是（ 重大偷税、逃避追缴欠款、片区出口退税、避税、抗税案件；重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件和其他重大税收违法案件；根据举报，确需上级税务机关派人查处的案件， 涉及被查对象主管税务机关有关人员的案件；上级税务机关认为需要自己查处的案件；下级税务机关认为需要由上级税务机关查处的案件）。
50、纳税人有下列情形时，税务机关可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：1未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；2未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； 3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；4未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；5未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
51、关于行政复议申请期限，下表述正确的是（税务机关作出具体行政行为时未告知申请人，事后补充告知的，自该申请人收到税务机关补充告知的通知之日起计算,被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算。税务机关作出具体行政行为,依法应当向申请人送达法律文书而未送达的，视为该申请人不知道该具体行政行为, 具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算,载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算）。
52、申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明哪些事项（申请人的基本情况；被申请人的名称；行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由申请人的签名或者盖章；申请行政复议的日期。）
53、税务行政复议举行听证的要求是（行政复议机构决定举行听证的，应当将举行听证的时间、地点、和具体要求等事项通知申请人、本申请人和第三人；第三人不参见听证的，不影响听证的举行；听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外,行政复议听证人员不得少于2人；听证主持人由行政复议机构指定, 听证应当制作笔录）。
54、行政复议机关应当全面审查被申请人的具体行政行为的哪些内容（ 具体行政行为所依据的事实证据；具体行政行为的法律程；具体行政行为的法律依据 具体行政行为设定的权利和义务内容的合法性；具体行政行为设定的权利和义务内容的适当性）。
55、可以和解或调解的行政复议事项是（行政处罚；税额核定；确定应税所得率；行政赔偿 ；行政奖励）。
56、行政复议机关应按照下列哪些程序调解（征得申请人和被申请人同意；听取申请人和被申请人的意见；提出调解方案；达成调解协议；制作行政复议调解书）。
57、关于税务行政复议指导和监督的表述是：各级税务复议机关应当加强对履行行政复议职责的监督；行政复议机构负责对行政复议工作进行系统督促、指导；各级税务机关应当建立健全行政复议工作责任制，将行政复议工作纳入本单位目标责任制。各级税务机关应当按照职责权限，通过定期组织检查、抽查等方式，检查下级税务机关的行政复议工作，并及时向有关方面反馈检查结果。行政复议期间行政复议机关发现被申请人和其他下级税务机关的相关行政行为违法或者需要做好善后工作的，可以制作行政复议意见书。有关机关应当自收到行政复议意见书之日起60日内将纠正相关行政违法行为或者做好善后工作的情况报告行政复议机关。行政复议期间行政复议机构发现法律、法规和规章实施中带有普遍性的问题，可以制作行政复议建议书，向有关机关提出完善制度和改进行政执法的建议。
58、税务行政起诉提起诉讼应当符合的条件是（原告认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益；有明确的被告；有具体的诉讼请求和事实根据；属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖；诉讼程序合法且在法定的起诉期限内）。
59、 关于税务行政赔偿请求人的表述正确的是（受害的公民、法人和其他组织，它们有权要求赔偿；受害的公民死亡的，其继承人和其他有扶养关系的亲属有权要求赔偿 ；受害的法人或者其他组织终止的，其权利承受人有权要求赔偿）。
60、税务国家赔偿的方式是支付赔偿金、返还财产、恢复原状。
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